第一章  总  则

第一条  为规范杭州市运河综合保护开发建设集团有限责任公司(以下简称“集团”)系统企事业单位国有资产评估行为，有效提高国有资产评估工作水平，维护国有资产出资人合法权益，促进国有资产有序流转，防止国有资产流失，参照杭国资产〔2007〕60号《关于进一步规范企业国有资产评估工作的通知》、市委办发〔2013〕94号《关于印发杭州市市属国有企业重大事项管理暂行规定的通知》、杭国资产〔2014〕19号《关于进一步明确企业国有资产评估有关管理事项的通知》等有关法律法规和文件要求，结合我集团现有管理体制，特制定本办法。

第二条  本办法适用于集团本级、直属全资(控股)企事业单位及其以下各级子公司和分公司(以下称“各单位”)涉及的资产评估。

第三条  集团资产旅游处履行对集团系统国有资产评估工作的指导、监督与管理职责，并接受上级国有资产监督管理部门的监管。

第二章  资产评估范畴

第四条  各单位有下列经济行为之一的，应当对相关资产进行评估：

(一)整体或者部分改建为有限责任公司或者股份有限公司；

(二)以非货币资产对外投资；

(三)合并、分立、破产、解散；

(四)非上市公司国有股东股权比例变动；

(五)产权转让；

(六)资产转让、置换；

(七)整体资产或者部分资产租赁给非国有单位；

(八)以非货币资产偿还债务；

(九)资产涉讼；

(十)收购非全资国有单位的资产；

(十一)接受非全资国有单位以非货币资产出资；

(十二)接受非全资国有单位以非货币资产抵债；

(十三)法律、行政法规规定的其他需要进行资产评估的事项。

第五条  各单位有下列经济行为之一的，可以不对相关国有资产进行评估：

(一)经杭州市人民政府或杭州市国资委批准，对企业(事业单位)整体或者部分资产实施无偿划转；

(二)集团与直属全资企业(事业单位)之间或集团直属全资企业(事业单位)之间的合并、资产(产权)置换和无偿划转；

第六条  各单位发生第四条所列行为的，应当根据本办法的规定，委托具有相应资质的资产评估机构进行评估，并积极配合资产评估机构开展工作，不得以任何形式干预其正常执业行为。

第三章  资产评估项目的委托

第七条  企业发生应当进行资产评估的经济行为时，应当由其产权持有单位委托具有相应资质的资产评估机构进行评估。针对不同经济行为，资产评估工作的委托按以下情况处理：

(一)经济行为事项涉及的评估对象属于企业法人财产权范围的，由各企业委托；

(二)经济行为事项涉及的评估对象属于企业产权等出资人权利的，按照产权关系，由企业的出资人或上级单位委托；

(三)企业接受非国有资产等涉及非国有资产评估的，一般由接受非国有资产的企业委托或由企业与非国有单位双方协商后共同委托，并由接受企业依照其产权关系办理核准或备案手续；

(四)特殊类型的资产评估工作，如诉讼资产评估、多家国有股东转让同一产权标的，可由第三方来进行委托。

第四章  中介机构的选聘

第八条  各单位资产评估中介机构的选聘，应在杭州市国资委公布的具有承接市国资委系统财务审计、资产评估准入资格的中介机构名单中选取。具体准入中介机构名单以市国资委最新公布的相关文件为准。

第九条  各单位在开展资产评估工作前，应按规定选聘资产评估中介机构，以承担本单位资产评估基准日的资产评估工作。资产评估项目若涉及需进行资产清查专项财务审计、法定代表人离任审计的(国有及国有控股企业改制为非国有企业的、或其国有产权持有单位法定代表人参与受让企业国有产权的，必须对法定代表人进行离任审计)，则同时选聘相应的审计机构。

第十条  中介机构选聘相关要求

(一)拟选聘的中介机构应遵守国家有关法律、法规、规章以及企业国有资产评估的政策规定，严格履行法定职责，近3年内没有违法、违规记录；

(二)拟选聘的中介机构与委托单位负责人无经济利益关系；

(三)资产清查专项财务审计、法定代表人离任审计和资产评估工作不得聘请同一家中介机构进行；资产清查专项财务审计和法定代表人离任审计应由两家审计中介机构分别承担；

(四)不得聘请参与企业上一次资产评估的中介机构和注册资产评估师。

第十一条  中介机构选聘方式。根据各单位经济行为所涉及的专项审计、资产量大小、工作难易程序和时间进度要求等实际情况，可采用招标、议标和指定三种方式，鼓励采用公开招标的方式产生。

具体选聘中介机构的程序和要求，按《关于市国资委系统资产评估业务选聘中介机构有关事项的通知》(杭国资〔2007〕52号)有关规定执行。

第五章  资产评估结果的确认

第十二条  资产评估结果的确认采取核准、备案两种形式。

第十三条  资产评估项目的核准

(一)资产评估项目的核准，是指各单位按规定进行资产评估后，在相应经济行为发生前，将评估项目的有关情况专题向市国资委报告，并由市国资委对评估项目的合法性、合规性进行审核的行为。

(二)市国资委负责核准的评估项目

1.经市人民政府批准的经济行为涉及的资产评估项目；

2.国务院国资委及省国资委规定需要核准的资产评估项目。

(三)资产评估项目核准程序

1.资产评估委托方收到资产评估机构出具的资产评估报告后，需填写资产评估项目核准申请表，并自评估基准日起6个月内行文上报集团予以初审。

2.资产评估报告经集团签署初审意见，并自评估基准日起8个月内上报市国资委核准。

第十四条  资产评估项目备案，是指各单位按规定进行资产评估后，在相应经济行为发生前，填写资产评估项目备案申请表，并自评估基准日起7个月内上报集团予以备案；或由集团初审后，自评估基准日起9个月内上报市国资委备案。

第十五条  资产评估项目备案工作，实行分级管理。遵循“谁审批、谁备案”原则。向市国资委备案的评估项目均为市国资委审批的经济行为，具体包括以下七种行为：

(一)出资企业转让持有的国有股权；

(二)出资企业持有的国有股权比例发生非同比例变动；(三)协议转让所属企业国有股权；

(四)所属企业因转让全部或部分国有资产、不同比例增减资致使出资企业对所属企业不再具有控股地位；

(五)出资企业及所属的全资及控股企业转让无形资产或知识产权；

(六)出资企业单项2000万元及以上的非主业投资，出资企业及所属国有独资、国有控股企业境外投资；

(七)市国资委认为应由其备案的其它行为。

除上述七种行为外，由集团本级负责备案，下属各级子公司无备案权。

第十六条  资产评估项目核准、备案需报送的材料

(一)资产评估项目核准、备案表(参见附件)；

(二)资产评估报告(包括评估报告书、评估说明、评估明细表及电子文档)；

(三)与评估目的对应的经济行为批准文件或有效材料(如市政府或市有关部门的相关批准文件、股东会及董事会决议等)；

(四)与经济行为相对应的评估基准日资产清查专项财务审计报告，需对法定代表人离任审计的还应报送法定代表人离任审计报告；

(五)涉及的资产重组方案或改制方案、发起人协议等材料；

(六)国有资产监督管理部门认为需要的其他有关资料。

第十七条  资产评估项目核准、备案的主要审核事项

(一)资产评估项目涉及的经济行为是否获得批准；

(二)资产评估机构是否具备相应评估资质，评估人员是否具备相应执业资格；

(三)评估基准日的选择是否适当，评估结果的所有有效期是否明示；

(四)资产评估范围与经济行为批准文件确定的资产范围是否一致；

(五)评估所依据的法律、法规和政策是否适当；

(六)评估委托方是否就所提供的资产权属证明文件、财务会计资料及生产经营管理资料的真实性、合法性和完整性作出承诺；

(七)评估程序是否符合相关评估准则的规定；

(八)重大经济事项涉及的资产评估项目聘请专家审核的，参与审核的专家是否达成一致意见。

第十八条  经核准或备案的资产评估结果使用有效期为自评估基准日起1年。相对应的经济行为在1年内未能实现的，需重新组织评估。

第六章  附  则

第十九条  因城市规划、环境保护和安全生产等方面的原因，导致集团系统内企业搬迁、拆迁等需进行资产评估、财务审计的，按有关规定执行。

第二十条  本办法未涉及的事项，按国家、省和市有关规定执行。

第二十一条  本办法由集团资产旅游处负责解释。

第二十二条  本办法自下发之日起执行，如遇国家或省市国资部门出台新的资产评估管理规定，则按新规定办理。

附件：

资产评估项目核准申请表

填表日期：   年  月  日            编号：

备案编号：           

国有资产评估项目备案表

产权持有单位(盖章)：              

法定代表人(签字)：              

填报日期：              

杭州市人民政府国有资产监督管理委员会制

资产评估项目基本情况

资产评估结果

评　估　基　准　日：　   年  月  日

评估结果使用有效期至：   年  月  日   金额单位：人民币万元

                                                     (保留两位小数点)

备注：

1.本备案表应与资产评估报告书同时使用,评估报告的使用各方应关注评估报告书中所揭示的特别事项和评估报告的法律效力等内容,合理使用评估结果。

2.本项目所出具的资产评估报告的法律责任由受托评估机构和在评估报告中签字的具有相应执业资格的评估人员共同承担，不因本备案而转移其法律责任。

3.本表一式三份。一份留存备案单位，一份送产权持有单位，一份送上级单位。

备案编号：           

接受非国有资产评估项目备案表

接受非国有资产的企业(盖章)：         

法  定  代  表  人 (签字)：         

填报日期：         

杭州市人民政府国有资产监督管理委员会制

资产评估项目基本情况

资产评估结果

评　估　基　准　日：　   年  月  日

评估结果使用有效期至：   年  月  日   金额单位：人民币万元

                         (保留两位小数点)

备注：

1.本备案表应与资产评估报告书同时使用,评估报告的使用各方应关注评估报告书中所揭示的特别事项和评估报告的法律效力等内容,合理使用评估结果。

2.本项目所出具的资产评估报告的法律责任由受托评估机构和在评估报告中签字的具有相应执业资格的评估人员共同承担，不因本备案而转移其法律责任。

3.本表一式三份。一份留存备案单位，一份送产权持有单位，一份送上级单位。